Private Clients y Empresa Familiar
Protegemos lo que has construido. Planificamos su continuidad.
Planificar la sucesión de una empresa familiar consiste en coordinar cuatro planos que suelen tratarse por separado: quién será propietario, quién dirigirá, cómo se compensa a quien no entra en el negocio y cuánto costará fiscalmente el relevo. Se hace con testamento o pacto sucesorio, estatutos, protocolo familiar y, a veces, una sociedad holding. Empieza por determinar qué ley sucesoria se aplica.
Primero, la ley aplicable
En España no hay un único derecho de sucesiones. El Código Civil convive con los derechos de Cataluña, Aragón, Navarra, País Vasco, Galicia y Baleares, y cada uno fija legítimas y pactos distintos. La ley que rige la herencia de un español depende de su vecindad civil, que se adquiere y se pierde por residencia y puede haber cambiado sin que el interesado lo sepa.
Si hay elemento internacional, el Reglamento (UE) 650/2012 aplica como regla la ley del Estado de la última residencia habitual, y permite elegir en testamento la ley de la nacionalidad. Un empresario que se traslada a otro país puede estar cambiando sin querer las reglas de su sucesión.
Por eso no trasladamos automáticamente el Código Civil común a todos los casos. La planificación patrimonial se apoya en las áreas de empresa familiar y grandes patrimonios, herencias y sucesiones y fiscal y tributario.
La legítima de los descendientes cambia según el territorio
Es el límite principal a la libertad del fundador para dejar la empresa a quien va a dirigirla.
| Derecho aplicable | Legítima de los descendientes | Consecuencia para la empresa |
|---|---|---|
| Código Civil (derecho común) | Dos tercios de la herencia: uno a partes iguales y otro de mejora, que puede concentrarse en uno o varios hijos o nietos (art. 808) | Solo un tercio es de libre disposición. El artículo 1056 permite adjudicar la empresa a un heredero y pagar en metálico la legítima de los demás |
| Cataluña | Una cuarta parte del valor de la herencia, configurada como derecho de crédito | El legitimario no se convierte en socio: tiene derecho a cobrar |
| Galicia | Una cuarta parte del valor del haber hereditario líquido | Amplio margen, con pactos sucesorios propios para transmitir en vida |
| País Vasco | Un tercio, de carácter colectivo | El causante puede elegir a uno de los descendientes y apartar a los demás |
| Aragón | La mitad del caudal, también colectiva entre descendientes | Permite concentrar la empresa en un solo descendiente |
| Navarra | Legítima meramente formal, sin contenido patrimonial exigible | Libertad de disposición prácticamente plena |
Cuadro orientativo. Cada derecho tiene reglas propias sobre cónyuge, ascendientes, cómputo de donaciones y causas de desheredación.
Lo que suele traer a una familia al despacho
Un hijo trabaja en la empresa y los otros no
El fundador quiere que dirija quien conoce el negocio sin perjudicar a los demás. Hay que combinar mejora, pago de legítima en metálico, participaciones sin voto o un régimen de dividendos pactado.
Matrimonios, divorcios y participaciones
En gananciales, las participaciones adquiridas durante el matrimonio son comunes. Capitulaciones y cláusulas estatutarias evitan que una ruptura introduzca en el capital a quien la familia no esperaba.
Hermanos que heredaron a partes iguales y no se entienden
Sin reglas previas, la segunda generación reproduce el empate en la junta. Es el origen de buena parte de los bloqueos societarios.
Herencia con bienes o herederos en varios países
Inmuebles en el extranjero, hijos residentes fuera, cuentas en otra jurisdicción. Hay que resolver ley aplicable, certificado sucesorio europeo y doble imposición.
El beneficio fiscal que se pierde por un detalle
La reducción en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por transmisión de empresa familiar exige que las participaciones estén exentas en Patrimonio y que se mantenga lo adquirido durante el plazo legal.
Cómo se construye un plan de sucesión
Mapa de titularidad
Quién es dueño de qué: participaciones, inmuebles afectos y no afectos, régimen matrimonial de cada miembro y préstamos entre familia y sociedad.
Objetivos de la familia
Se escucha por separado a quienes van a decidir y a quienes van a recibir. Continuidad, venta futura o reparto son planes distintos.
Estructura
Holding familiar, separación del patrimonio inmobiliario, clases de participaciones y órgano de administración adecuado a la generación que entra.
Documentos
Testamentos o pactos sucesorios coherentes entre sí, estatutos con restricciones a la transmisión, protocolo familiar y, si procede, capitulaciones.
Fiscalidad y valoración
Se comprueba el cumplimiento de los requisitos de los beneficios fiscales y se valora la empresa para calcular legítimas y compensaciones.
Revisión periódica
Un nacimiento, un divorcio, un cambio de residencia o una reforma fiscal obligan a revisar el plan.
Qué suele regular un protocolo familiar
Es un pacto entre los miembros de la familia que son o serán socios. Parte de su contenido puede llevarse a estatutos para que vincule también a la sociedad.
- Condiciones de acceso de familiares a puestos de trabajo y de dirección.
- Retribución de los familiares que trabajan en la empresa.
- Política de dividendos y de financiación.
- Órganos familiares: asamblea y consejo de familia, y su relación con el consejo de administración.
- Transmisión de participaciones entre ramas y a terceros, con derechos de adquisición preferente.
- Método de valoración y forma de pago cuando un familiar quiere salir.
- Régimen económico matrimonial recomendado y compromisos sobre testamentos.
- Procedimiento de resolución de conflictos: mediación, arbitraje o tercero dirimente.
Preguntas frecuentes sobre sucesión y empresa familiar
¿El protocolo familiar es obligatorio para quienes lo firman?
Sí, como contrato entre los firmantes, en la parte que tenga contenido jurídico exigible. No vincula por sí solo a la sociedad ni a socios futuros que no lo hayan suscrito. Para reforzarlo, sus reglas clave se trasladan a los estatutos, y existe un régimen de publicidad voluntaria en el Registro Mercantil.
¿Puedo dejar la empresa a un solo hijo?
Depende de la ley sucesoria aplicable. En derecho común puede adjudicarse la empresa a uno, usando los tercios de mejora y libre disposición y compensando en metálico la legítima del resto, incluso con dinero ajeno a la herencia y con aplazamiento dentro del límite legal. En varios derechos autonómicos el margen es mayor.
¿Es mejor donar en vida o esperar a la herencia?
No hay respuesta general. La donación permite ordenar el relevo en vida y comprobar que funciona, pero es irrevocable salvo causas tasadas y tiene efectos fiscales propios, también para el donante. Los pactos sucesorios de algunos territorios ofrecen una vía intermedia. Hay que hacer números con cada alternativa.
¿Qué plazo hay para liquidar el Impuesto sobre Sucesiones?
Seis meses desde el fallecimiento, con posibilidad de solicitar prórroga dentro de los primeros cinco. El impuesto está cedido a las comunidades autónomas, que han aprobado reducciones y bonificaciones muy distintas, por lo que la residencia del causante es determinante.
¿Qué ocurre con las participaciones si un socio fallece sin haber previsto nada?
Pasan a sus herederos, que adquieren la condición de socio, salvo que los estatutos reconozcan a los socios sobrevivientes un derecho a adquirirlas por su valor razonable. Mientras la herencia esté indivisa, los coherederos deben designar a una sola persona para ejercer los derechos de socio.
Cuéntanos tu asunto
Un abogado valorará los antecedentes y si podemos asumir el encargo, previa comprobación de conflictos de intereses. Enviar una solicitud no supone aceptación del encargo ni suspende plazos legales.